Ta ut utdelning 2017 – här är skattereglerna du måste känna till

Breakit - Ta ut utdelning 2017 – här är skattereglerna du måste känna till
Håkan Behmer, skattejurist på Carnegie private banking. Foto: Jonas de Lange.
Jonas de Lange
Jonas de Lange
Reporter

Ägarstruktur, lönekostnader, tjänsteinkomst och statslåneränta. Allt detta påverkar hur mycket vinst du får plocka ut till vilken skattesats. Breakit förklarar hur det ligger till.

Jonas de Lange
Jonas de Lange
Reporter

Drömmen är uppfylld. Du har äntligen lyckats skapa ett riktigt företag som går med vinst. Men vad ska du göra med pengarna? Vissa skulle återinvestera allt direkt – andra vill få ut pengarna för att kunna spendera dem.

Men är det rätt beslut att plocka ut pengar – och hur mycket måste man egentligen skatta?

Den frågan ställde vi till skatteexperten Håkan Behmer på Breakit och Carnegie Private Bankings event för några veckor sedan.

Från ett skattemässigt perspektiv beror det på en rad olika faktorer.

Steg 1: Vad har du för aktier?

Bara för att man är delägare i ett aktiebolag betyder inte det att ens aktier är likadana som resten av ägarnas.

“Det är olika om man har aktier i ett börsbolag eller om man har onoterade stamaktier i ett privat bolag eller preferensaktier”, förklarar Håkan Behmer.

Preferensaktier är oftast något investerare begär för att minska investeringsrisken. Exakt vad det innebär har vi rapporterat mer utförligt om här.

De allra flesta grundare sitter dock till största del på vanliga stamaktier. Då kommer man till en ny fråga:

Steg 2: Utomståenderegeln

Skatteregler är inte alltid helt enkla – särskilt inte för entreprenörer som måste handskas med de fruktade 3:12-reglerna.

Om det är rätt beslut att ta ut vinstutdelning beror nämligen i viss mån på hur mycket man måste skatta. Håkan Behmer förklarar att entreprenörer i vissa fall bara behöver betala 20 procent skatt på en del av sin utdelning. För andra – som innefattas av den så kallade utomståenderegeln ser det annorlunda ut.

“Reglerna för vinstutdelning blir mycket enklare om över 30 procent av bolaget ägs av externa ägare. Då är det en platt vinstskatt på 25 procent”, säger Håkan Behmer.

Förhållandena kring externa ägare bygger på begreppen kvalificerade och okvalificerade aktier. För att dina aktier ska räknas som “kvalificerade” måste du eller någon närstående varit verksam i bolaget under det senaste inkomståret. Den platta vinstskatten gäller alltså för bolag där minst 30 procent av aktierna är okvalificerade.

Steg 3: Äger du aktierna privat eller genom ett bolag?

En annan faktor för att kunna ta ut vinst till lägsta möjliga skattesats är hur stor del av bolaget du som entreprenör äger – och framförallt hur du äger aktierna.

“De här reglerna är några av de krångligaste vi har och det finns många om och men”, säger Håkan Behmer.

För att få den 20-procentiga skattesatsen krävs det att man som enskild individ äger minst 4 procent av bolaget. Det är en gräns som de flesta startupgrundare når upp till.

Reglerna ändras drastiskt om man äger aktier genom ett annat ägarbolag. Då krävs det att man äger över hälften av bolaget själv.

Steg 4: Hur mycket kan du ta ut?

Om vi nu kan konstatera att utomståenderegeln inte gäller för ditt bolag och du själv äger över 4 procent av bolaget privat. Hur ska du då veta hur mycket du kan ta ut till 20 procent skatt?

“I de fallen måste man helt enkelt göra en provräkning. Hur mycket du kan ta ut till den skattesatsen beror bland annat på din lön, hur många anställda du har eller om det är en enskild firma”, säger Håkan Behmer.

Förutom ens egen lön och bolagets totala lönekostnader finns en rad andra faktorer. Om man tror att man har möjligheten att ta ut vinst till 20 procent skatt är det säkraste att kontakta en skattejurist som kan kontrollräkna allt. Poängen är att du som ägare måste ta ut en viss lön för att kunna ta ut vinst till den lägre skatten. Taket på lönekravet är i dagsläget 557.670 kronor – men detta ändras årligen.

Skärmavbild 2017-05-24 kl. 10.56.55.png

Följ den här länken för att se uträkningen direkt i ett kalkylblad.

Tar du ut större vinst än kalkylen visar kommer det överskridande beloppet att beskattas som tjänsteinkomst där skatten blir 57 procent.

Steg 5: Behöver du ens pengarna?

Från scenen på Breakits och Carnegies evenemang uttryckte moderatorn Henrik von Sydow att flera entreprenörer vänt sig till honom i frustration över de krångliga 3:12-reglerna.

Han menar att det framförallt handlar om osäkerhet kring vad som gäller som gör folk irriterade.

“3:12 kallas ibland för ‘systemet som aldrig blir rätt’. Det kommer nya justeringar varje år. Det enda svaret jag kan ge mina kunder är ‘bevaka vad som händer’. Med det sagt så tror jag att man ska fundera på om man bör ta ut det man kan till 20 procent nu för lägre än så kommer det nog inte bli”, sade han från scenen.

Hans kollega Håkan Behmer håller med honom om att skatten förmodligen inte blir lägre. Han menar dock att det egentligen är en sekundär fråga.

“Jag brukar säga så här, att om du behöver pengarna så är det klart du ska ta ut dem och maximera uttaget. Behöver du dem inte skulle jag råda dig att låta de ligga kvar och arbeta i bolaget”, säger han.

Läs fler artiklar
LÄS MER